2025年个体工商户最新政策，年销售额在120万内可免税？
一、免税政策核心要点
双免政策适用条件
销售额限制：
年销售额≤120万元（月销售额≤10万元或季度≤30万元）。
开票类型：仅限开具增值税普通发票；若开具增值税专用发票，则无法免税。
经营者限制：同一自然人名下仅允许1家个体户享受此政策，否则需汇算清缴。
行业要求：除危化品等特殊行业外，服务、商贸、建筑等行业均可申请。
免税范围：
增值税：全额免征36。
个人所得税（经营所得）：全额免征95。
附加税（城建税、教育费附加等）：因增值税免征而同步免征。
📌 二、增值税优惠政策（超120万元部分）
若年销售额超过120万元：
小规模纳税人：增值税按1%征收（原3%税率减征）。
开专票部分：无论金额大小均需按1%缴纳增值税。
💰 三、个人所得税优惠政策
普惠性减半征收：
年应纳税所得额≤200万元时，个人所得税在5%-35%五级累进税率基础上减半（实际税负2.5%-17.5%）。
有效期：2023年1月1日—2027年12月31日。
核定征收低税率（适用于税收洼地）：
年销售额120万-500万元：个税核定税率0.25%-0.8%，综合税负（含增值税1%+附加税0.06%）低至1.36%-2%。
河南等地园区案例：服务行业个税低至0.3%，综合税负1.36%。
⚠️ 四、关键合规要求
业务真实性：
需确保“三流合一”（合同、资金流水、发票一致）或“四流合一”（增加物流/服务凭证）。
申报与监管：
每月5日前检查流水匹配性，避免开票额突增（建议年增速≤30%）。
金税四期系统监控关联账户，虚假拆分、私户收款将触发预警。
🔍 不同销售额区间税负对比表
| 年销售额 | 增值税 | 附加税 | 个人所得税 | 综合税负 |
|---|---|---|---|---|
| ≤120万元 | 免征 | 免征 | 免征（双免政策） | 0% |
| 120万-500万元 | 1% | 增值税的6% | 核定0.25%-0.8% | 1.36%-2% |
| >500万元 | 1%（小规模） | 增值税的6% | 查账征收（5%-35%） | 6.06%-36.06% |
💎 说明：120万以内双免政策需满足“普票+单户+真实业务”；超120万时，通过税收洼地核定征收可大幅降低税负。
❗ 注意事项
政策收紧趋势：河南等地7月起加强核定征收监管，建议预留10%节税资金作为风险基金。
违规风险：
私户收款、虚开发票等行为将被追溯，补税+1-5倍罚款。
个税申报与社保人数差异＞5%即触发税务预警。
建议个体户充分利用窗口期完成合规税务规划，并咨询地方园区（如河南、重庆）获取针对性落地方案。政策红利虽大，但安全合规是唯一可持续路径。
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